Guía para youtubers · 7 min de lectura
IVA de AdSense en YouTube: ROI, modelo 349 y factura a Google Ireland
Google te paga desde Irlanda: por qué no lleva IVA, cómo darte de alta en el ROI, cómo rellenar el 303 y el 349 y qué pasa si no lo haces.
- Google Ireland es una empresa de otro país de la UE: tu servicio no lleva IVA español (inversión del sujeto pasivo).
- Necesitas NIF-IVA: se solicita el alta en el ROI con el modelo 036.
- La operación se declara en el modelo 303 (casilla de operaciones no sujetas por reglas de localización) y en el modelo 349.
- Sin ROI, Google no puede tratar la operación como intracomunitaria y te expones a sanciones y a pagar un IVA que no correspondía.
¿Por qué AdSense no lleva IVA español?
Cuando monetizas en YouTube, tu cliente no es cada espectador: es Google Ireland Limited, que te paga por el contenido en el que se muestran anuncios. Es un servicio entre empresas (B2B) de dos países de la UE.
Según las reglas de localización del IVA, los servicios B2B se entienden prestados donde está el cliente. Por eso la operación no está sujeta al IVA español: Google aplica la inversión del sujeto pasivo y autoliquida el IVA en Irlanda. Tú facturas sin IVA e indicas en la factura la mención "inversión del sujeto pasivo".
El alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios)
Para que todo esto funcione, necesitas un NIF-IVA (en España, tu NIF con el prefijo ES) válido en el sistema europeo VIES. Se consigue solicitando el alta en el ROI en tu modelo 036, ya sea en el alta inicial o con una modificación posterior.
Hacienda puede tardar unos días en resolver y a veces pide documentación que acredite la actividad (por ejemplo, la URL del canal o el contrato de AdSense). Una vez concedido, puedes comprobar tu número en la web de VIES de la Comisión Europea.
Consejo: introduce tu NIF-IVA en los datos fiscales de AdSense en cuanto te lo concedan para que los documentos de pago de Google salgan correctos.
Cómo se refleja en el modelo 303
En el 303 trimestral, el importe facturado a Google se declara como operación no sujeta por reglas de localización. No genera IVA a pagar, pero sí debe aparecer. Mientras tanto, el IVA que pagas en tus compras (cámara, ordenador, software…) sí es deducible, de modo que muchos youtubers con ingresos casi solo de AdSense tienen 303 a compensar o a devolver.
El modelo 349: la declaración que más se olvida
El modelo 349 es una declaración informativa en la que detallas las operaciones con empresas de otros países de la UE: NIF-IVA del cliente, importe y tipo de operación (en el caso de AdSense, prestación de servicios, clave S).
Su periodicidad suele ser trimestral y se presenta en los mismos plazos que el 303. Aunque no implique pago, su omisión o la presentación con datos erróneos tiene sanciones propias. Además, Google declara lo mismo en Irlanda, así que Hacienda puede cruzar los datos.
¿Y las demás plataformas?
| Plataforma | Quién suele pagar | IVA en tu factura |
|---|---|---|
| YouTube (AdSense) | Google Ireland (UE) | Sin IVA, inversión del sujeto pasivo + 349 |
| Twitch | Empresa estadounidense | Sin IVA español (cliente fuera de la UE) |
| Patreon | Empresa estadounidense | Sin IVA español, revisar condiciones |
| Marcas españolas | Empresa española | IVA 21% y retención si procede |
La entidad pagadora puede cambiar según el programa y el país; revisa siempre los datos del documento de pago. Si cobras de varias plataformas, una asesoría para youtubers te ahorra muchos errores de clasificación.
Preguntas frecuentes
¿Puedo cobrar AdSense sin estar en el ROI?
Puedes cobrar, pero no es lo correcto si estás de alta como autónomo en régimen general de IVA: la operación con Google requiere NIF-IVA para tratarse como intracomunitaria y declararse en el 349.
¿Cuánto tarda el alta en el ROI?
Suele resolverse en días o pocas semanas. Hacienda puede pedir documentación que demuestre la actividad intracomunitaria, como el contrato de AdSense o la URL del canal.
¿Tengo que pagar IVA por lo que gano en YouTube?
Por lo que te paga Google Ireland, no: se factura sin IVA español. Por los patrocinios con empresas españolas, sí: repercutes el 21% e ingresas la diferencia con tu IVA soportado en el 303.
Esta guía es informativa y general; la normativa puede cambiar y cada caso tiene matices. Si quieres que revisemos el tuyo, reserva una llamada gratuita con nuestra asesoría para youtubers.